财*存量资金大起底：结转结余每年上万亿
经济观察报杜涛各级地方财*每年花不出去的钱怎么办？按照规定，要么结转，要么结余。2011年，仅广东、江苏、重庆、四川、山东、辽宁、福建等16个省市，结转结余资金合计就超过6600亿。如果再加上地市级财*，据财*系统人士估计，当年全国结转结余资金在2万亿左右，2012年有所下降，但仍可能维持在万亿规模。这样的估计似乎有些乐观。2012年地方财*决算刚刚开始，在已公布决算报告的省市中，广东省2012年结转结余为881.33亿元（仅省级财*），超过2011年848亿的规模；陕西省为294亿，也比2011年有所增加；四川省698亿元，与2011年基本持平。地方财*的结余资金，主要是指地方*府在预算年度内当年没有用完的财*拨款资金，其中包括有专项用途、需要继续安排使用的结转资金，两者相抵为净结余。结转和结余这两项，被财*系统人士普遍视为 财*存量资金 的大头。一位东部省份财*系统人士告诉经济观察报，激活财*存量资金，重点就是各地结转结余的资金，而经济越发达的地区，财*存量资金远远高于欠发达地区。最近中央*府要求地方确保2013年底结余结转资金规模比2012年有较大幅度的降低，激活存量资金以用于基础设施建设，最终降低地方*府对间接借贷的依赖性。为此，财*部派出调研组赴全国各地摸底财*存量资金，同时发通知要求各地激活财*存量资金，对无法支出、无需支出以及超期一年以上的结转资金，收回总预算管理；确需保留的要加快支出进度。存量资金上述东部省份在全国GDP排名前五，今年清查出来的结转结余资金达到600亿，仅一个计划单列市就高达200亿，其他十几个地级市平均也有20~30亿的规模。其他省份也大致如此。广东省财*厅厅长曾志权最近在作《关于广东省2012年省级决算草案的报告》时透露，2012年，广东省全省结余结转1859.25亿元；其中省级公共财*结余结转881.33亿元。四川省2012年财*决算报告显示，全省地方公共财*收支总量相抵并扣除按规定结转继续安排使用的项目680.25亿元后，累计净结余17.87亿元；其中省级财*扣除结转继续安排使用的项目283.04亿元后，累计净结余0.6亿元。目前财*部和地方*府对于存量资金并没有一个统一的看法，但在很多财*系统人士看来，财*部发的通知真正涉及到就是清理、压缩财*结余结转资金。 盘活财*存量资金，看着存量资金的绝对额不少，到最后其实分析后能用的额度并不高。从结转结余来看，前几位经济大省的存量资金会更多，但是中西部没有想象中的那么多。而且考虑到地方*府的财*问题，最后可供盘活、使用的资金应该在2万亿左右，就相当不错了。 一位财*系统人士表示。据审计署公布的数据，2012年18个省级*府设立的财*账户多达478个，存款余额相当于其国库存款的44%。央行最新统计数据显示，截至今年5月，*府存款为3.2万亿元。也就是说，在存量财*资金里，至少有1.4万亿是游离在财*部国库统一管理之外。上述东部省份财*人士也表示，在该省发现的600多亿结转结余资金中，一部分在国库，一部分在各个单位的基本账户， 而对于财*专户，基本每年都在清理，并不是因为今年因为要盘活财*存量资金，就能够一次清理完毕的 。评级公司穆迪最近发布报告称，中国的许多地方*府设立多个财*专户，用于存放延期项目的资金，这影响了其管理整体资金及准确厘清资金需求的能力。此外，由于部分资金并未包括在国库资金中，导致地方*府无法报告真实的流动性状况，因此加大了资金管理的难度。为此，财*部要求各省级财*部门在7月底之前上报加强预算执行和财*资金管理的具体落实方案，并通过较有效率的管理流程及向下级*府下放审批权，进而精简项目审核及资金支付的冗长繁琐行*手续。从何而来？ 在盘活财*存量资金中，有一个典型问题是，一个项目可能分5年10年，但是项目申报是不能分开几年的，只能一次性报，地方*府喜欢一次性将资金要到，但是项目的付款是分期的，其余的资金就只能在国库和各种财*账户上趴着。 上述东部省厅的人士对经济观察报表示。对于这类型的资金，该人士认为这是没法盘活的，现在盘活了之后，下一年付款的时候谁给出钱，因为整个项目的资金已经全部拨付到位。事实上，中央*府派出调研组对地方财*存量资金进行摸底，同样旨在改善后者的资金管理。据了解，部分省市因项目延期、取消或以低于预期的成本完工而沉淀了大量项目资金，但在其他重点项目上却仍然面临资源不足。财*部下发的通知称，地方*府要加强对未按时完工的项目进行汇报，确定是否可以将其资金调整用于其他项目。而未来，项目的支出进度或将成为地方*府的财*管理考评内容。 我们现在在做的就是梳理各个财*账户，细化预算编制，加快预算执行进程。 一位省级财*厅人士告诉经济观察报。对地方预算进行过审计的人士认为，预算执行速度不快，源于多种因素。一是预算安排不够合理导致结余，二是专项项目资金结余未按规定及时处理，导致财*资金结存在专户。而滞留的原因主要在三个方面：一是部分项目开工不及时或未启动，工程进度慢所造成；二是省下达专项指标时间过于滞后，大部分集中在年终，下达到部门后项目根本无法执行，导致当年来不及拨付，财*部门只能按照工程的形象进度将资金结存于专户；三是因部分切块资金预算编制较粗，同时给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，应拨不拨或少拨资金，形成资金在部门滞留。对于财*资金滞留的第三个原因，广东省财科所所长黎旭东表示，部门对于财*资金的切割一定要彻底去掉，而这些资金也都属于被盘活的范围。他向举例，1978年的知识青年上山下乡专项资金，在1998年居然还有安排，明显是部门利益在作祟，还有当初社会主义新农村建设研究课题经费，居然是连续三年，每年1400万，根本就不合理。 现在财*资金的分配属于被分配，不是按照预算去执行，中央的*策到了地方变成了分割权利和利益的*策。 黎旭东说。在这样的切割之下，很多财*存量资金都被积压在地方*府各部门基本账户上，很难被真正激活。如何盘活对于存量资金如何使用，几位地方省财*厅的人士表示，中央可能统一支配用于 铁公基 项目和民生、公益项目支出，但更希望资金可以由省内自主支配。其中，一位东部省份财*厅人士告诉经济观察报，中央财*的日子并不好过，虽然基数很大，但是还有个中央预算稳定调节基金，省市一级的稳定调节基金关键是没钱。 我们省内的项目现在倒是不少，都需要资金，但是还没有想到这笔钱如何使用，现在经济形势不好，肯定需要投资的拉动，而且现在省厅也没多少钱，市县这一级的*府想发展经济就需要投资，大项目又需要配套，我觉得这笔钱最好还是留在各级*府使用比较好。 上述省财*厅的人士表示。长期研究财税的专家表示，盘活存量是一个短期行为，是在保证正常预算的情况下去盘活，但是也需要金融*策的配合，需要做好顶层设计，才能让地方*府有底气去盘活存量财*资金。 最好像地方发债一样，让盘活财*存量的地方*府去财*部备下案，万一地方*府资金链断裂，要有金融机构可以拆借出资金。 上述专家告诉经济观察报，在盘活财*存量资金的时候要注意财*与金融的不同，要稳中求进，稳最重要。